11月27日 济宁 —太白酒楼

课程名称：2020年关账背景下企业所得税预期筹划与风险防范专题讲座

培训时间：2020年11月27日 （周五）9：00-17：00

培训地点：济宁市金宇路太白酒楼

收费标准：600元/人

（包含：培训费、资料费、场地费、午餐费、精美礼品等）

报名缴费

1、联系人员：孔老师

报名电话：13165377256 13210383398

2、微信咨询、报名：13165377256

3、银行转账：

开户名称：济宁中瑞税务师事务所有限公司

开户银行：济宁银行股份有限公司开发区支行

账 号： 815010301421014627

现场支持支付宝、微信转账

专家介绍：李浩教授

李教授系注册税务师、注册会计师。山东省税务局兼职教师、山东科技大学兼职教授、山东、甘肃省税校兼职老师、国家税务总局网络学院名师、中国税务网络大学兼职教师、国家税务总局企业所得税人才库骨干人才。从事财税研究及实际工作20多年，曾任税务局征收分局副局长和税务稽查局副局长，担任多家大中型企业财税总顾问。

李教授讲课特点：

● 实例教学接地气，易学易用易掌握。

● 生动形象机智诙谐，妙语连珠动人心弦。

● 方法技巧信手拈来，运用自如恰到好处。

课程背景

2020年新冠病毒肆虐人类,全球经济急速下行，我国及时出台了一系列优惠政策，支持并扶持企业复工复产，其中包括一系列的税收优惠政策。但大优惠必然伴随着严稽查，企业如何在复工复产中充分享受税收优惠政策的同时，防范好自身税收风险，这是不可回避的问题。在2020年终结账时需要对企业全年经济业务的处理进行梳理，对收入的确认、成本费用的扣除及其列报等进行差异性分析处理，社保划归税务局征收风险解析及应对策略，以便及时发现企业自身存在的问题，提前做好修正与完善，以免带来不必要的税收风险。

本课程基于2020年终结账的背景下，对企业所得税的填报清缴的技巧与差异性处理进行深入的剖析，结合实务案例揭示了年终结账时填报清缴及差异性处理的必要性，对收入确认、成本费用税前扣除、弥补亏损、追溯调整、房地产行业的特定业务等内容结合最新税收政策，以案释法，深入浅出的揭示其实务处理中的误区及防控、填报技巧及差异性处理；对税企争议结合实务提供破解之招。旨在帮助企业抓住年终结账这个契机，全面体检企业业务处理，以便合法、合理的优化和降低企业的税负，在税企的博弈中赢得主动。

课程亮点

1、全新的风控思维和准确的业务破解帮你重新破解税企争议

2、最新的管理思维和落地的管理技能让你轻松应对年终结账

3、落地的案例分析和深入的政策解读让你全面把控涉税处理

4、幽默的授课语言和亲近的分享风格让您开心享受授课全程

课程大纲

一、2020年终结账时重视企业所得税填报清缴的技巧与差异性处理的必要性

1、2020年税收智能化、大数据、信息共享的新形势下年终结账时必须重视企业所得税填报清缴的技巧与差异性处理

2、电子底账监控企业经营行为的天眼

3、2020年年终结账完善业务证据链的必要性及风险防控策略

4、税务局严稽查形势下年终结账时必须重视企业所得税填报清缴的技巧与差异性处理

5、会计习惯性会计处理以为无头紧要但可能会触犯刑罚事项的事先防范

● 生产过程中部分原材料的损耗如何税前扣除？

● 赞助白条支出列支触及刑事处罚您知道吗？

● 商业汇票私自承兑给企业带来的税收风险及防控

● 未按规定摊销技术转让费的税收风险及防控

● 故意延长土地使用权的摊销年限并税前扣除的税收风险及防控

二、年终结账时外购资产处置确认收入填报清缴的技巧与差异性处理

1、外购资产处置时按购入价格还是按公允价格？

2、目前实务处理中外购资产处置的税收风险、处理技巧及差异性分析

三、年终结账时分期收款销售货物填报清缴的技巧与差异性处理

【案例】：分期收款销售商品未纳税调整多缴税款110多万元

第一：分期收款销售商品会计处理的风险与防控

第二：分期收款销售商品增值税处理的风险与防控

第三：分期收款销售商品企业所得税处理的风险与防控

四、税费由购买方承担的销售资产填报清缴的技巧与差异性处理

【案例】：企业打包出售厂房、土地、设备的税费由购买方承担

--收取的款项如何分摊？

--设备转让如何计税？

--土地转让如何计税？

--房屋转让如何计税？

--购买交纳哪些税费？

五、工资薪金税前扣除填报清缴的技巧与差异性处理

1、税前扣除的合理工资薪金风险与防控

注意：实际发放的确认！

2、任职受雇是否一定签订“劳动合同”？

思考：向实习生支付的报酬属于工资薪金？

3、离退休人员的工资、福利等能否税前扣除？

4、劳务派遣费用扣除区分2种情形的风险与防控

5、车补作为工资扣除需符合哪些条件？

六、职工教育经费、职工福利费、工会经费税前扣除填报清缴的技巧与差异性处理

1、职工福利费税前扣除填报清缴的技巧与差异性处理

● 职工体检费能否计入职工福利费税前扣除？

● 职工健康检查费用能否计入成本费用税前扣除？

● 职工就医及供养直系亲属费用能否在职工福利费税前扣除？

● 为员工报销的医药费能否税前扣除？

● 职工及亲属探亲费如何区别对待？

● 供暖费及物业费补贴如何进行分类处理？

● 企业为员工提供集体宿舍的支出能否计入职工福利费税前扣除？

● 企业支付的工伤保险赔偿以外的赔偿金能否税前扣除？

【案例】个税安排千万种为何钟情这种？！

2、职工教育经费税前扣除填报清缴的技巧与差异性处理

● 已提未用的职工教育经费能否税前扣除？

● 资格考试费能否抵扣增值税进项税额？

● 学历教育支出能否税前扣除？

● 全额扣除的职工教育经费未单独核算如何处理？

3、工会经费税前扣除填报清缴的技巧与差异性处理

● 工会经费税前扣除合法有效凭据的风险与防控

● 工会账面计提数、实际发生数、扣除限额如何在税前扣除？

● 用工单位缴纳的劳务派遣人员工会能否税前扣除？

七、保险费税前扣除填报清缴的技巧与差异性处理

1、社保划归税务局征收的风险解析及应对策略

2、企业超范围和标准为职工缴纳的社保和住房公积金不得税前扣除

3、允许税前扣除的3类商业保险

4、企业给全体员工购买的集体人身意外险能否税前扣除？

5、企业给部分特定人群缴纳补充养老保险费能否税前扣除？

6、补充养老保险税前扣除的基数确定的风险与防控

7、为员工缴纳的具有补充养老性质的保险能否税前扣除？

8、自管补充医疗保险能否税前扣除？

9、补充医疗保险和补充养老保险是否应代扣代缴个人所得税？

八、业务招待费、广告费、业务宣传费填报清缴的技巧与差异性处理

1、股息、红利以及股权转让收入作为业务招待费税前扣除基数的差异性分析

2、业务招待费、广告费、业务宣传费税前扣除的计算基数确认的风险与防控

3、筹建期间的业务招待费、广告费、业务宣传费何时在税前扣除？

4、筹建期间能否作为计算损益的年度？

九、企业所得税捐赠填报清缴的技巧与差异性处理

1、3类捐赠税前扣除填报清缴的技巧与差异性处理

2、公益性捐赠税前扣除合法有效凭据的风险与防控

3、自产货物捐赠填报清缴的技巧与差异性处理

十、企业所得税弥补亏损填报清缴的技巧与差异性处理

1、企业所得税弥补亏损的三种不同期限填报清缴的技巧与差异性处理

2、先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”原则的实务应用

十一、企业所得税追溯调整的填报清缴的技巧与差异性处理

1、资产损失追补税前扣除的调整技巧与差异性处理

2、以前年度应扣未扣费用及支出追补税前扣除的调整技巧与差异性处理

3、土地增值税清算退税追溯调整形成不同企业所得税待遇的处理技巧与差异性处理

4、捐赠追溯扣除的填报清缴的技巧与差异性处理

5、补充养老保险能否追溯税前扣除？

6、以前年度调增的提而未缴工会经费在实缴年度能否追溯税前扣除？

十二、2020年终结账税企争议解决的道与法

【案例1】：收到税务局送达的税务事项告知书后如何破解风险？

第一：预收账款含增值税吗？

第二：时光真的能穿越吗？！--税务局出了世界级难题！

第三：预收账款是否达到纳税义务发生时间？

第四：人设轰然崩塌！

--完美收官！

--“化险为夷”破解税务稽查风险

【案例2】：企业收到《已证实虚开发票通知单》，补税、罚款和滞纳金是标配吗？

--“扭转乾坤”完美破解税务稽查风险，不需要补税、罚款和滞纳金

--《已证实虚开发票通知单》是否具有可诉性？

十三、房地产企业所得税填报技巧与差异性处理

1、房地产企业预缴及汇缴政策的瑕疵及企业补救措施

【案例】：企业预缴的税款按目前政策确认为亏损的企业自救之招

2、房地产企业税金及附加填报误区及处理技巧与差异性处理

【案例】：税金及附加不同的会计处理的税务应对之道

3、房地产企业视为完工的税会差异及填报技术处理